作者：何彥 李敏 代小勇

(相關(guān)資料圖)

國(guó)家稅務(wù)總局重慶兩江新區(qū)稅務(wù)局結(jié)合基層稅收監(jiān)管工作實(shí)際需要，在整理歸納風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)用“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”，有效提升了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)度。

“使用‘稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典’后，征管部門稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)整體效率相比以前提高近10%，入戶核查率降至5%以下。通過(guò)及時(shí)提醒和幫助企業(yè)糾偏，不僅降低了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而且提高了管理效能?！痹摼贮h委書(shū)記、局長(zhǎng)許曉儂說(shuō)。

“小字典”應(yīng)時(shí)而生

“增值稅申報(bào)收入遠(yuǎn)大于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入，這不符合經(jīng)營(yíng)常理啊?！比ツ昶髽I(yè)所得稅匯算清繳期間，該局第三稅務(wù)所稅務(wù)干部小譚在分析轄區(qū)某企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題。

第三稅務(wù)所對(duì)該問(wèn)題集中研究后認(rèn)為，這個(gè)疑點(diǎn)不尋常，為確保疑點(diǎn)定位準(zhǔn)確，并核查問(wèn)題是否具有普遍性，需要掃描轄區(qū)全部企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)，并對(duì)具有上述疑點(diǎn)的所有企業(yè)展開(kāi)疑點(diǎn)分析。

怎么掃描風(fēng)險(xiǎn)？如何準(zhǔn)確定位？

接到第三稅務(wù)所疑點(diǎn)掃描需求后，該局風(fēng)險(xiǎn)管理局迅速組織人員，提取了第三稅務(wù)所轄區(qū)所有企業(yè)的利潤(rùn)表信息和相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)模型并進(jìn)行掃描，發(fā)現(xiàn)存在疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的企業(yè)有378戶，經(jīng)過(guò)分析排查后，最終鎖定疑點(diǎn)企業(yè)286戶。拿到疑點(diǎn)數(shù)據(jù)后，第三稅務(wù)所迅速開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，最終通過(guò)開(kāi)展輔導(dǎo)、幫助企業(yè)自查共補(bǔ)征稅款2000余萬(wàn)元。

首次自建指標(biāo)模型，命中率就達(dá)到75%。這給了兩江新區(qū)稅務(wù)局信心，并萌生了自建“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”的想法。在此之前，基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)繁多，并存在準(zhǔn)度不高等不足，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型逐項(xiàng)清理驗(yàn)證，建立高效、精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的需求日漸迫切。

為此，該局組建了一支由數(shù)據(jù)處理能手和稅收業(yè)務(wù)能手組成的項(xiàng)目組，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、數(shù)據(jù)的整理工作，希望通過(guò)建立應(yīng)用“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”，改變傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理自上而下的監(jiān)管模式，形成“風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稅務(wù)所雙向互動(dòng)、稅務(wù)所一線風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)主動(dòng)集成、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控事前事中事后閉環(huán)管理”的風(fēng)險(xiǎn)管理新模式，在智能分析、集成合作中實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。

查詢分析樣樣行

如何在征管信息的“海量數(shù)據(jù)”中抓取高質(zhì)量的有效數(shù)據(jù)？如何在大量的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中找到管用的指標(biāo)模型？這是擺在項(xiàng)目組面前的最大難題。

“我們現(xiàn)有的模型指標(biāo)共有800多個(gè)，存在疑點(diǎn)指向不明確、部分指標(biāo)不符合現(xiàn)行政策規(guī)定、數(shù)據(jù)支撐能力弱和部分指標(biāo)模型不能正常使用等問(wèn)題?！痹摼诛L(fēng)險(xiǎn)管理局副局長(zhǎng)卓科介紹說(shuō)，項(xiàng)目組采取系統(tǒng)梳理、分類識(shí)別和優(yōu)化整理等方法，經(jīng)過(guò)指標(biāo)保留、指標(biāo)修正和指標(biāo)廢除后，保留了376個(gè)指標(biāo)，并梳理形成了225個(gè)實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，完成了整理編制“小字典”的關(guān)鍵一步。

在編制“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”的過(guò)程中，項(xiàng)目組參考了漢字字典編寫方法，列出指標(biāo)名稱和模型說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明指標(biāo)模型的設(shè)置目的、適用范圍和關(guān)聯(lián)事項(xiàng)。同時(shí)，詳解指標(biāo)應(yīng)用的公式和參數(shù)設(shè)計(jì)等，細(xì)化到用什么公式計(jì)算，數(shù)據(jù)提取來(lái)源是什么，用什么字串進(jìn)行數(shù)據(jù)搜索等，以方便使用的稅務(wù)干部“按圖索驥”，上手即用。

此外，項(xiàng)目組還對(duì)單個(gè)納稅人各稅種收入數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)分，讓分散在稅務(wù)機(jī)關(guān)多個(gè)軟件系統(tǒng)的指標(biāo)聚合成方便搜索的“指標(biāo)樹(shù)”，這樣，稅務(wù)干部通過(guò)納稅人關(guān)聯(lián)信息，即可快速查詢出所需的指標(biāo)內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)管理有了“小助手”

“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”編制完成后，去年10月，兩江新區(qū)稅務(wù)局迅速將其應(yīng)用在稅收監(jiān)管工作中。

據(jù)介紹，兩江新區(qū)有大量科技型新創(chuàng)企業(yè)，這些企業(yè)孵化成長(zhǎng)后需要利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行再融資，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。企業(yè)的融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，具有事項(xiàng)復(fù)雜、涉稅風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。為加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅管理，兩江新區(qū)稅務(wù)局組建了股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作專班。

“利用‘稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典’中的指標(biāo)等數(shù)據(jù)，我們很快找到了適用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)篩查的模型，通過(guò)精準(zhǔn)鎖定疑點(diǎn)信息、開(kāi)展針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，截至目前共查補(bǔ)入庫(kù)相關(guān)稅款1.2億元?！?工作專班的負(fù)責(zé)人介紹說(shuō)。

目前，兩江新區(qū)稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理部門運(yùn)用“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”，已找到對(duì)科創(chuàng)型企業(yè)股權(quán)取得、持有、分紅、交易等6個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并通過(guò)完善指標(biāo)模型，實(shí)現(xiàn)了對(duì)科創(chuàng)型企業(yè)股權(quán)相關(guān)事項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)定位和監(jiān)控，幫助大量企業(yè)及時(shí)排除涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這一做法已被重慶市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用。

“這個(gè)‘小字典’目前在土地增值稅清算、留抵退稅監(jiān)控等方面都發(fā)揮出了作用，已成為基層稅務(wù)干部征管時(shí)必不可少的‘小助手’?！痹摼值谌悇?wù)所所長(zhǎng)凌懿表示。

許曉儂表示，下一步，該局將持續(xù)優(yōu)化“稅收風(fēng)險(xiǎn)模型字典”的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，并根據(jù)征管需要，不斷擴(kuò)大應(yīng)用領(lǐng)域和范圍，通過(guò)不斷提升精準(zhǔn)監(jiān)管能力，更好服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

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